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「怎么申请公司」新注册的公司纳税人怎么选?
2019-05-06 00:00

「怎么申请公司」新注册的公司纳税人怎么选?  新注册的公司是选择一般纳税人还是小规模纳税人对于这个问题,大家可以根据自己公司具体情况参照以下内容进行选择:

  一、从你的客户来考虑:

  一般大公司客户都要求供应商必须有一般纳税人资质,以便他们公司抵扣进项税,也就是说如果你的客户要增值税专用发票,那你就要认定一般纳税人。

  二、从你的供应商来考虑:

  一般纳税人,可以抵扣进项税额,只要购入的原材料及固定资产取得了合法的票据,就可以抵扣进项。所以是否选择成为一般纳税人,首先看你的上游能不能取得进项发票即增值税专用发票,如果不能取得,就别当一般纳税人了。

  三、你的企业所得税不管何种企业,每年都要进行所得税汇算清缴,如果没有取得合法的票据,成本就无法列支,只有销售收入没有销售成本,利润就会很高。

  所以小规模纳税人企业,在考虑取得票的支出增加时,比较的对象不但要考虑增值税的税率差,还要考虑企业所得税的税率。

  综合对此后,你才能得出一个对你的企业最有利的一个选择。

  扩展资料

  一般纳税人和小规模纳税人区别:

  一、认定条件不同:

  1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模;

  2、主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。

  二、帐务处理上区别:

  1、一般纳税人处理为

  借 库存商品等

  借 应交税金-应交增值税(进项税额)

  贷 银行存款等

  2、小规模纳税人为

  借 库存商品等

  贷 银行存款等

  三、税收管理规定的区别:

  1、一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

  2、小规模纳税人:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

  四、税率与征收率不同:

  1、一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

  2、小规模纳税人:商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%,(免税的除外)。  新注册的公司是选择一般纳税人还是小规模纳税人。

  一、考虑企业的实际需要。

  某些企业主要面对的客户是一般纳税人,基本上都需要企业开具增值税专用发票(2009年起,企业购进固定资产也可抵扣进项增值税,需要增值税专用发票的面更广了),这个时候,企业基本上就无从选择了,只能令企业达到一般纳税人的条件,然后申请一般纳税人后再进行税务筹划,最后达到节税等目的。

  二、比较增值税的税务负担。

  我们首先认识增值税税负平衡点。现行增值税政策告诉我们:小规模纳税人的征收率为 3%。而一般纳税人的实际税收负担率,会因各个具体企业购销情况之不同而相异,有的高于3%,有的也许等于或低于3%。具体在企业选择上,应根据企业的行业职业经验预计企业按发票额计算的毛利率进行初步的测算。

  三、比较企业的企业所得税税务负担。

  如果企业不论是一般纳税人和小规模纳税人都是正常按查征的方式计征企业所得税,参考上表的数据,其计算的毛利额均为17.13元,在其他税金、费用等计算企业所得税的条件均相同的情况下,其计算出来的企业所得税都应该是一致的,所以我们在正常按查征的方式计征企业所得税时,选择一般纳税人还是小规模纳税人不需考虑企业所得税的影响。但是实际情况中,一般纳税人只能选择查征方式计征企业所得税,但有部分小规模纳税人企业是可以申请企新注册的公司业所得税按核定征收的方式计征,而这种计征方式也可能令企业在企业所得税上节税的。这时候,选择做一般纳税人还是做小规模纳税人就需要根据详细的进项成本、费用等资料进行复杂的测算了。

  四、考虑企业取得增值税专用发票的难度。

  一般纳税人要求取得增值税专用发票才能抵扣,某些企业的采购供应商(包括固定资产采购)主要是小规模纳税人,企业的进项只能取得普通发票(或税务机关代开的只能抵扣3%的增值税专用发票)。这个时候,无论企业的实际毛利率是多少,企业的实际增值税税务负担率都将最高达到17%(按含税开发票额计算为14.53%)。企业必须尽量选择小规模纳税人。

  五、考虑税务风险。

  一般纳税人在会计税务上有非常严格的要求,税务机关检查的频率也远高于小规模纳税人,理论上说税务风险要远高于小规模纳税人,但实际上,也正因为一般纳税人企业在平时的会计税务上已经习惯于严格要求,税务机关实际检查时发现的问题反而更小,税务风险反而显得更小。当然,小规模纳税人被检查的机率很小。因此,税务风险要根据各人各企业各行业的实际经验和理解来衡量。

  总之,选择增值税纳税方式应当慎重,全方位考虑,综合比较分析,这不仅涉及本企业的税负和经济利益,而且影响到客户的税负和经济利益。既要考虑本企业情况,又要考虑供应商及客户的实际情况;不仅要考虑自身税负高低,而且要考虑降低采购成本,赢得客户扩大销售,提高市场占有率。最大限度地提高企业经济效益的目的。

  新设立的公司,选择小规模纳税人好还是一般纳税人好,要看自己公司情况而定,会计核算正规,能够取得进项税专票,一般纳税人税负低于小新注册的公司规模纳税人, 注册公司规模的选择:

  1.看规模

  如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下,建议选择小规模纳税人,从2019年1月1日起,将享受增值税免征政策。

  2.看买方

  如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

  3.看抵扣

  如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3% ,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

  4.看行业

  如果是16%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。

「怎么申请公司」

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