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「垫资注册公司」注册什么公司,纳税最少?
2019-05-06 00:00

「垫资注册公司」注册什么公司,纳税最少?  为何有些公司是月报,有些公司是季报?有些公司能享受核定征收,有些公司却需要查账征收?这一切早已在公司注册就定好了!老板们想合理合法合规的享受节税,公司类型你必须闹懂~  常见的公司类型:1.有限责任公司、2.股份有限公司、3.国有独资公司、4.个人独资企业、5.合伙企业、6.个体工商户、7.外商投资企业、8.私营企业、9.另外还有以前登记的企业,现在已不能登记这种性质的企业:全民所有制企业、集体所有制企业  一、不同类型的公司纳税有何区别?

  (一)流转税:不同类型的公司在流转税缴纳上没有区别,只是能否享受税收优惠的区别,跟企业销售额有关,跟公司类型没有特殊规定。

  (二)企业所得税:以下类型的企业缴纳企业所得税

  1.有限责任公司2.股份有限公司3.国有独资公司4.外商投资企业5.私营企业(注意注册类型)6.另外还有以前登记的企业,现在已不能登记这种性质的企业:全民所有制企业、集体所有制企业

  (三)个人所得税:以下类型的企业缴纳个人所得税

  1.个人独资企业2.合伙企业(其中个人合伙人)3.个体工商户  二、不同类型的公司所得如何纳税?

  (一)企业所得税

  根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定:

  1.一般企业,企业所得税的税率为25%。

  2.符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

  3.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

  4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用税率为20%。

  (二)个人所得税

  根据财税〔2000〕91号第四条规定,个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。

  举个栗子:假使我们注册类型选择股份有限公司、有限责任公司、一人有限公司,赚钱以后需要缴纳25%的所得税,股东分红需要缴纳个税20%,平均税负达到40%。(不考虑优惠政策的前提下)你赚了200万,想从公司拿出来,实际到手的只有120万!

  注册公司怎么赚钱如果公司类型选择注册个体户、个人独资企业、合伙企业,赚了200万,最高税率才35%,和上面的栗子,税率差5%,还有速算扣除数6万可以抵扣。平均税负只有32%。注册不同公司,税负差竟高达7%!

  

  所以公司类型的选择还是很重要!

  公司注册如何出资?

  作为“注册资本”还是“企业借款”?  举个栗子:王总和几个朋友打算成立一技术服务公司A(股东全为个人),前期专业设备投入2200万元、办公场所投入1500万元、其他投入500万元,共计4200万元,股东应如何出资?才能使股东整体税负最低呢?

  为了便于分析,假设公司投入运营后每年实现利润总额240.5万元。

  1.假设以4200万元作为注册资本,如何纳税?

  (1)公司实现利润240.5万元,需要缴纳企业所得税(假设不考虑小型微利企业所得税优惠政策)。

  应纳税企业所得税=240.5*25%=60.13万元

  净利润=240.5-60.13=180.37万元

  2)股东对企业实现的净利润进行红利分配时,需要缴纳个人所得税。

  应纳个人所得税=180.37*20%=36.07万元

  税后红利=180.37-36.07=144.3万元  (2)假设以500万元作为注册资本,注册资本以外的投入3700万元,以企业借款列支,如何交税?

  向个人支付利息(假设年率6.5%),要代扣代缴3%的增值税(实际中更多的是3%)及附加,代扣代缴20%的个人所得税。

  年利息=3700*6.5%=240.5万元

  增值税=240.5/(1+3%)*3%=7万元

  附加税=7*12%=0.84万元

  个人所是税=240.5/(1+3%)*20%=46.7万元

  共计应缴纳税金=7+0.84+46.7=54.54万元

  税后利息收入=240.5-54.54=185.96万元

  出资不同,税后收入差距竟高达41.66万元!

  试想在享受小微企业普惠性减税政策、“六税两费”、增值税优惠新政以后,拿到手的钱还会少吗?

「垫资注册公司」

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